Base De Costo De Opciones De Acciones De Incentivos

Preguntas frecuentes ndash Stock Options P. Las opciones de acciones expiran A. Las opciones de acciones expiran. El período de vencimiento varía de un plan a otro. Seguimiento de sus períodos de ejercicio optionsrsquo y fechas de vencimiento muy de cerca, porque una vez que sus opciones caducan, son inútiles. Hay a menudo reglas especiales para los empleados terminados y jubilados, y los empleados que han muerto. Estos eventos de vida pueden acelerar la expiración. Consulte las reglas del plan para obtener detalles sobre las fechas de caducidad. P. Cómo afecta el vencimiento cuando puedo ejercer mis opciones A. Su plan puede tener un período de carencia que afecta el tiempo que tiene para ejercitar sus opciones. Un período de carencia es el tiempo durante el término de la concesión de la opción que usted tiene que esperar hasta que se le permite ejercer sus opciones. Herersquos un ejemplo: Si el plazo de su opción de concesión es de 10 años, y su período de consolidación es de dos años, puede comenzar a ejercer sus opciones adquiridas a partir de la segunda fecha de aniversario de la concesión de la opción. Esto significa esencialmente que usted tiene un período de tiempo de ocho años durante el cual puede ejercer sus opciones. Esto se llama el período de ejercicio. Generalmente, durante el período de ejercicio, puede decidir cuántas opciones ejercer en un momento y cuándo ejercerlas. P. Es una opción de compra la misma cosa que una acción de la acción de issuerrsquos A. No. Una opción de la acción apenas le da el derecho de comprar las acciones subyacentes representadas por la opción para un período de tiempo futuro a un precio preestablecido. P. Puedo usar una opción más de una vez? R. No. Una vez que se ha ejercido la opción de compra, no se puede volver a usar. P. Las opciones pagan dividendos? A. No. Los dividendos no se pagan por las opciones sobre acciones no ejercidas. P. Qué ocurre con sus opciones sobre acciones si abandona a su empleador A. Normalmente hay reglas especiales en caso de que abandone su empleador, se jubile o muera. Vea las reglas del plan de su empleador para más detalles. P. Cuál es el valor justo de mercado de una opción A. El valor justo de mercado es el precio usado para calcular su ganancia tributable y retención de impuestos para opciones de acciones no calificadas o el impuesto mínimo alternativo para Opciones de Opciones de Incentivos (ISO) . El valor justo de mercado se define por el plan de su empresa. P. Cuáles son las fechas de apagón y cuándo se utilizan A. Las fechas de exclusión son períodos con restricciones en el ejercicio de las opciones sobre acciones. Las fechas de apagón a menudo coinciden con el cierre del ejercicio fiscal de la compañía, los planes de dividendos y el cierre del año civil. Para obtener más información sobre las fechas de apagón de planrsquos (si las hay), vea las reglas del plan companyrsquos. P. Acabo de ejecutar un ejercicio y vender mis opciones sobre acciones, cuando se resuelve el acuerdo A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones e impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. Cómo obtengo los ingresos de mi venta de opciones sobre acciones A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones y los impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. Cómo utilizo la Cuenta de Fidelidad? A. Piense en su Cuenta de Fidelidad como una cuenta de corretaje que ofrece servicios de gestión de efectivo, herramientas de planificación y orientación, comercio en línea y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su Cuenta Fidelity como una puerta de entrada a productos y servicios de inversión que pueden ayudarle a satisfacer sus necesidades. Aprende más. Preguntas Frecuentes Acerca de los Impuestos P. Existen implicaciones fiscales cuando se ejerzan las opciones sobre acciones? R. Sí, hay implicaciones tributarias y pueden ser significativas. El ejercicio de opciones sobre acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. P. El año pasado, he ejercido algunas opciones de acciones de empleados no calificadas en una transacción de ejercicio-y-venta (un ejercicio de ldquocashless). Por qué los resultados de esta transacción se reflejan tanto en mi W-2 como en un Formulario 1099-B A. Fidelity trabaja para que su transacción de ejercicio y venta sea simple y perfecta para usted, por lo que parece ser una sola transacción . Sin embargo, para efectos del impuesto sobre la renta federal, una transacción de ejercicio y venta (ejercicio sin efectivo) de opciones sobre acciones de empleados no calificados se trata como dos transacciones distintas: un ejercicio y una venta. La primera transacción es el ejercicio de sus opciones de compra de acciones para empleados, en las cuales el diferencial (la diferencia entre el precio de la subvención y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio) se trata como ingresos ordinarios de compensación. Está incluido en su Formulario W-2 que recibe de su empleador. El valor justo de mercado de las acciones adquiridas se determina bajo las reglas de su plan. Normalmente es el precio de la acción en el cierre anterior del mercado dayrsquos. La segunda transacción ndash la venta de las acciones recién adquiridas se trata como una transacción separada. Esta transacción de venta debe ser reportada por su corredor en el Formulario 1099-B, y se informa en el Anexo D de su declaración de impuestos federales. El Formulario 1099-B informa sobre los ingresos brutos de las ventas, no sobre el monto de los ingresos netos, no se le exigirá que pague el impuesto dos veces sobre esta cantidad. Su base tributaria de las acciones adquiridas en el ejercicio es igual al valor de mercado de las acciones menos el monto que pagó por las acciones (el precio de la subvención) más el monto tratado como ingreso ordinario (el spread). Por lo tanto, en una transacción de ejercicio y venta, su base impositiva será normalmente igual o cercana al precio de venta en la transacción de venta. Como resultado, normalmente no reportarían ganancias o pérdidas mínimas, si las hubiera, en el paso de ventas de esta transacción (aunque las comisiones pagadas en la venta reducirían los ingresos de ventas reportados en el Anexo D, lo que por sí solo resultaría en un corto - Pérdida de capital a plazo igual a la comisión pagada). Una transacción de ejercicio y retención de opciones sobre acciones de empleados no calificados incluye sólo la parte de ejercicio de esas dos transacciones, y no involucra un Formulario 1099-B. Debe tener en cuenta que el tratamiento tributario estatal y local de estas transacciones puede variar y que el tratamiento fiscal de las opciones de acciones de incentivos (ISO) sigue reglas diferentes. Se le insta a consultar con su asesor fiscal sobre las consecuencias fiscales de sus ejercicios de opciones sobre acciones. P. Qué es una disposición de descalificación A. Una disposición de descalificación ocurre cuando usted vende acciones antes del período de espera especificado, lo cual tiene implicaciones fiscales. Las disposiciones de descalificación se aplican a los planes de compra de acciones con incentivos y planes de compra de acciones calificados. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor fiscal. P. Cuál es el impuesto mínimo alternativo (AMT) A. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema fiscal que complementa el sistema federal de impuesto sobre la renta. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquiera que se beneficie de ciertas ventajas fiscales pagará al menos una cantidad mínima de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo la AMT puede afectar su situación, comuníquese con su asesor fiscal. P. Cómo pago los impuestos cuando inicie una transacción de ejercicio y venta A. Los impuestos adeudados sobre la ganancia (valor justo de mercado en el momento de la venta, menos el precio de la subvención), menos comisiones de corretaje y Ejercicio-y-venta se deducen de los ingresos de la venta de acciones. Su empleador proporciona tasas de retención de impuestos. Consulte Ejercicio de opciones sobre acciones para obtener más información. Es posible que desee comunicarse con su asesor fiscal para obtener información específica sobre la situación. P. Cómo puedo vender acciones de mi cuenta que no forman parte de mi plan de opciones? A. Inicie sesión en su cuenta y seleccione lo siguiente: Cuentas amp Tablatura Comercial Carpeta Seleccione Acción Seleccione Stock Trade Q. Cómo veo Los diferentes lotes de acciones de mi Cuenta Fidelity A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Posiciones en el menú desplegable. En esta pantalla, haga clic en Bases de coste en la pestaña central y seleccione Ver lotes desde posiciones donde existen varios lotes de acciones. Los lotes de acciones destacados en azul indican acciones que si se venden, pueden crear implicaciones fiscales y están sujetos a disposiciones que no cumplen con los requisitos. P. Cómo puedo determinar cuál puede ser la implicación fiscal si vendí mis acciones? A. En la opción Seleccionar Acción - posiciones / costo, Fidelity muestra en azul la ganancia / pérdida para el lote específico. Después de hacer clic en el lote, puede aparecer el siguiente mensaje: Sus transacciones de ventas reportadas incluyen una o más ventas de acciones que adquirió a través de un plan de compensación de acciones que son disposiciones descalificadas para fines tributarios y cuya ganancia puede tratarse como ingreso ordinario en lugar de capital ganancia. P. Cómo selecciono un lote de acciones específico al vender acciones de la empresa A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Stock comercial en el menú desplegable. Desde esta pantalla, seleccione el número de cuenta que desea vender sus acciones. Ingrese el número de acciones, el símbolo y el precio, y haga clic en Trading de acciones específicas. Introduzca los lotes específicos que desea vender y la prioridad que se venderán. Seleccione Continuar, Verificar su pedido y seleccione Ordenar. Si tiene lotes que pueden dar lugar a una disposición de calificación calificada (véase más arriba), debe considerar cuidadosamente las consecuencias fiscales de su especificación de lote. Activos básicos de base Por Kaye A. Thomas Actualizado a 31 de enero de 2008 Algunos activos tienen una base diferente bajo la Impuesto mínimo alternativo (AMT) que bajo el impuesto regular. Su base en un activo, como acciones o bienes inmuebles, se utiliza para determinar la cantidad de ganancia o pérdida que usted reporta cuando vende ese activo. En algunas situaciones, un activo puede tener una base para los propósitos regulares del impuesto sobre la renta y una base diferente (generalmente más alta) para propósitos fiscales mínimos alternativos. Cuando esto sucede, la ganancia o pérdida de AMT en una venta de ese activo no será la misma que la ganancia o pérdida de impuestos regulares. Si no está alerta a esta situación, puede terminar pagando más impuestos de lo necesario. Qué causa la base dual Normalmente, su base para un activo es simplemente la cantidad que usted pagó él más cualquier coste de la adquisición (tal como honorarios de corretaje). Pero varios eventos pueden causar un ajuste en la base de un activo. Por ejemplo, si usted reclama una deducción por depreciación de un activo, reduce su base en ese activo por el monto de la deducción. Algunas de las cosas que causan un ajuste en base bajo el impuesto regular tienen un tratamiento diferente bajo el impuesto mínimo alternativo. Por ejemplo, puede que tenga que utilizar un calendario de amortización menos favorable para los propósitos de AMT que el que utiliza para el impuesto regular. Eso significa que usted ha reclamado deducciones de depreciación más pequeñas para ese activo bajo la AMT, y como consecuencia tendrá una base más alta en el activo. Ejemplo: Con los años usaste una pieza de equipo que costó 20,000, has reclamado deducciones de depreciación de 12,000, dejándote con una base ajustada de 8,000. Durante esos mismos años, las deducciones de depreciación de AMT para la misma pieza de equipo fueron 9.000. Eso significa que su base de AMT es 11,000. Opciones de acciones de incentivo Una circunstancia muy importante en la que puede tener doble base en un activo es cuando se ejerce una opción de acciones de incentivo. Usted tiene que reportar un ajuste para los propósitos de AMT cuando usted ejercita una opción de acción de incentivo. Como resultado, puede terminar pagando un impuesto mínimo alternativo. Pero otro resultado es que su base AMT en el stock se incrementa en la cantidad del ajuste. Ejemplo: En un momento en que las acciones de su empresa cotizaban a 80 por acción, ejercitó una opción de acciones de incentivo para comprar 500 acciones a 24 por acción. Para los propósitos de AMT usted reporta un ajuste de 28,000 (56 por acción) si mantiene la acción más allá del final del año. El resultado es que usted tiene acciones con una base de 24 por acción para propósitos de impuestos regulares y 80 por acción para propósitos de AMT. Venta de un activo de doble base Cuando vende un activo de doble base, reporta la diferencia entre la ganancia o pérdida de impuestos regulares y la ganancia o pérdida de AMT como un ajuste. Si su base AMT es mayor (como suele ser el caso), reporta este elemento como un ajuste negativo. El resultado puede ser reducir la cantidad de AMT que paga o aumentar la cantidad de crédito de AMT que puede usar. Ejemplo: En el ejemplo anterior, tenías acciones con una base de 24 por acción para propósitos de impuestos regulares y 80 por acción para propósitos de AMT. Si vende las acciones por 100 por acción y no tiene otras ganancias o pérdidas de capital, debe informar un ajuste negativo de 56 por acción en su cálculo de AMT. Si tiene que pagar a AMT en el año de la venta, este ajuste reducirá su pasivo mínimo alternativo. Si no tiene que pagar un impuesto mínimo alternativo en el año de la venta, el ajuste puede hacer posible reclamar una porción mayor de su crédito de AMT en ese año. La diferencia entre la ganancia o pérdida de impuestos regulares y la ganancia o pérdida de AMT no es necesariamente la misma que el ajuste que informó al ejercer la opción. Ejemplo: Ejerció una ISO con un spread de 50.000. Durante el período en que tuviste la acción, su valor disminuyó y lo vendiste con un beneficio de 12.000. Bajo la AMT usted tuvo una pérdida de 38,000, pero debido a la limitación de pérdida de capital sólo 3,000 de esta pérdida se permite en el año actual (a menos que tenga otras ganancias de capital para absorber la pérdida). La diferencia entre su ganancia o pérdida de impuestos regular (una ganancia de 12,000) y su ganancia o pérdida de AMT (una pérdida de 3,000) es 15,000, y esa es la cantidad del ajuste que usted reporta cuando vende la acción. También tiene un cargo por pérdidas de capital de AMT que puede usar en años futuros para recuperar más de su crédito de AMT si no recuperó la cantidad total en el año en que realizó esta venta. RelatedStock Options Tomar las decisiones correctas sobre las opciones sobre acciones puede poner dinero en su bolsillo. Tomar las decisiones equivocadas podría costar dinero en algunos casos, mucho dinero. Lo básico de las opciones de compra de acciones Puntos clave. La manera de administrar sus opciones de acciones determinará si gana dinero o si pierde dinero. En algunos casos, las pérdidas pueden ser sustanciales. Aquí, bien explorar cómo funcionan las opciones de acciones, incluyendo los métodos de ejercicio y los impuestos. Información útil para inversores que han recibido opciones sobre acciones de sus empleadores. Si tiene opciones de compra de acciones para el empleador o si va a recibir opciones en el futuro, debe entender cómo funcionan. Tomar las decisiones correctas sobre las opciones sobre acciones puede poner dinero en su bolsillo. Tomar las decisiones equivocadas podría costar dinero en algunos casos, mucho dinero. Una concesión de la opción de la acción le da el derecho, pero no la obligación, de comprar un cierto número de partes de sus acciones de los patrones en un precio determinado dentro de un cierto plazo. Las condiciones que se aplican a sus opciones se detallan en su contrato de subvención. Le dirá: Su fecha de concesión. La fecha de la concesión es cuando youve oficialmente se concedió sus opciones. Esto es esencial para ayudarle a usted ya la empresa a realizar un seguimiento de las fechas importantes, como los períodos de ejercicio y los períodos de ejercicio (ver más abajo). Cuántas y qué tipo de opciones de opciones de acciones de incentivo (ISO) o opciones de acciones no calificadas (NQSO) se han concedido. El precio de la huelga (ejercicio) de la subvención. El precio de ejercicio es el monto que usted pagará por cada acción cuando ejerza sus opciones. Ejercicio significa que usted utiliza sus opciones para comprar acciones de acciones de la empresa al precio de ejercicio. El precio de ejercicio para cada subvención no cambiará aunque el precio de la acción cambie. El calendario de consolidación. Generalmente, debe mantener opciones durante un período de tiempo antes de ejercitarlas. El período de ejercicio. Esta es la cantidad de tiempo que tiene para ejercer sus opciones una vez que se conceden. En la mayoría de los casos, usted tendrá 10 años a partir de la fecha de la concesión antes de que sus opciones expiren. Impuestos y opciones El tratamiento fiscal de las opciones de compra de acciones de incentivo y las opciones de acciones no calificadas es diferente. Generalmente, las ISOs son elegibles para tratamiento tributario especial y NQSOs arent. Para calificar para un trato fiscal especial, debe tener acciones de un ejercicio de ISO por más de: Dos años a partir de la fecha de concesión y Un año a partir de la fecha de ejercicio. Si cumple con los requisitos de período de tenencia, el ejercicio ISO es libre de impuestos para propósitos de impuestos ordinarios sobre la renta. Cuando más tarde vendes las acciones, la transacción se grava a la tasa del impuesto a las ganancias de capital a largo plazo, que es más favorable que las tasas regulares del impuesto sobre la renta. (Su base de costos es igual a su precio de ejercicio). Si no cumple con los requisitos de tenencia, descalificará sus ISOs y deberá un impuesto regular sobre la renta en el año de la disposición descalificante (el año que vende). El impuesto adeudado se basará en el menor del diferencial (diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado de las acciones) en el momento del ejercicio o disposición. Por ejemplo, si el precio de ejercicio es de 10 y el precio de mercado es de 40 en el momento del ejercicio, el diferencial es de 30. Si ejerce 100 acciones y luego descalificar cuando el precio de mercado es de 30, (20 x 100). Si usted descalifica cuando el precio de mercado es 50, entonces usted debe impuesto sobre la renta ordinario en el spread de ejercicio original de 3.000 (30 x 100) y los 10 restantes por acción sería tratado como ganancia de capital a corto plazo oa largo plazo, dependiendo Sobre cuánto tiempo has tenido la población después del ejercicio. Una disposición descalificadora por debajo del valor de mercado original en el momento del ejercicio generaría una pérdida de capital sin impuesto sobre la renta ordinario. Si usted tiene más de 100,000 en ISOs adquiridas en un año (basado en el valor de mercado en el momento de la concesión), la cantidad sobre 100,000 no es elegible para el tratamiento de impuesto especial. El ejercicio de ISO también puede activar impuestos mínimos alternativos (AMT). Aunque la difusión de ISO en el momento del ejercicio no es imponible con fines ordinarios, se incluye en su declaración de impuestos como un ajuste de AMT. Si AMT se aplica, usted puede deber impuesto sobre la renta adicional en el año de ejercicio. Una disposición descalificante en el mismo año de ejercicio elimina la emisión de AMT, pero si una disposición descalificante ocurre en un año posterior al ejercicio podría enfrentar el peor de ambos mundos en el año de ejercicio y el impuesto sobre la renta ordinario en el año de la Descalificación. Usted debe pensar en cualquier AMT que pueda deber como un impuesto prepagado. Generalmente, si mantiene la acción de ISO durante el período de tiempo requerido en una disposición calificada, la venta puede generar un crédito de AMT. Lo importante a recordar es que tiene un precio de ejercicio de doble costo en el momento del ejercicio es su base de costos para fines de impuestos ordinarios (ganancias de capital) y el precio de mercado en el momento del ejercicio es su base de costos para los propósitos de AMT. Su preparador de impuestos puede averiguar el resto, siempre y cuando mantenga buenos registros. El tratamiento fiscal especial y períodos de retención no se aplican a NQSOs. Cuando usted ejercita NQSOs, youll debe impuesto sobre la renta regular en el año de ejercicio sobre la base de la propagación en el momento de ejercer sus opciones. Los NQSO también están sujetos a retención de impuestos de ingresos y nómina (FICA) al momento del ejercicio. Métodos de ejercicio Cuando ejerce opciones, compra acciones de acciones de la empresa al precio de ejercicio. Si el precio de ejercicio es menor que el precio de mercado de la acción, las opciones están en el dinero. Si el precio de ejercicio es más alto que el precio de mercado, las opciones están fuera del dinero, o bajo el agua. Siempre y cuando usted puede comprar las acciones de la empresa en una bolsa pública, usted no quiere ejercer las opciones que están bajo el agua ya que pagar más por ejercer sus opciones que youd tienen que pagar por comprar acciones en el mercado abierto. Generalmente, puede elegir entre tres métodos de ejercicio (consulte su plan de opciones sobre acciones específicas): Ejercicio en efectivo. Debe proporcionar el dinero para pagar el ejercicio, más los honorarios de transacción y los impuestos retenidos aplicables. Por ejemplo, si el precio de ejercicio es de 10 y se ejercen 100 opciones, el ejercicio costará 1.000 (10 x 100) más las tasas de transacción y los impuestos retenidos en el ejercicio. Ejercicio sin dinero. Utiliza sus opciones para comprar acciones de acciones que vende simultáneamente para pagar el costo de ejercicio, las comisiones de transacción y los impuestos retenidos en el ejercicio. Usted puede vender todas las acciones y el bolsillo de cualquier efectivo restante o vender acciones suficientes para pagar todo y mantener las acciones restantes en una cuenta de corretaje. Intercambiar. Algunos empleadores le permiten ejercer sus opciones y utilizar acciones de la empresa que ya posee para cubrir el costo del ejercicio. Es posible que todavía deba las tasas de transacción y los impuestos. Obtenga ayuda de expertos Antes de ejercitar las opciones sobre acciones del empleador, hable con un asesor fiscal o un asesor financiero. Usted necesita entender cómo el ejercicio afectará su responsabilidad tributaria, y usted puede tener que pagar los impuestos estimados para evitar multas por pago insuficiente para el año. La información proporcionada aquí es sólo para fines informativos generales y no debe considerarse una recomendación individualizada o asesoramiento fiscal o de inversión personalizada. Cada inversionista necesita revisar una transacción de seguridad para su propia situación particular. Los datos contenidos aquí se obtienen de lo que se considera fuentes confiables sin embargo, su exactitud, integridad o confiabilidad no puede ser garantizada. Los ejemplos proporcionados son para propósitos ilustrativos (o informativos) solamente y no se pretende que reflejen los resultados que usted puede esperar lograr. El Schwab Centro de Investigación Financiera es una división de Charles Schwab amp Co., Inc. Rande Spiegelman. CPA, CFP, es Vicepresidente de Planificación Financiera del Centro Schwab de Investigación Financiera. Spiegelman se especializa en la planificación financiera personal, incluyendo el impuesto sobre la renta, el impuesto a la herencia, la jubilación, el flujo de caja, el patrimonio neto, las opciones de acciones compensatorias, los planes de los empleados, las inversiones y la planificación de la cartera. Las opciones tienen un alto nivel de riesgo y no son adecuadas para todos los inversores. Se deben cumplir ciertos requisitos para negociar opciones a través de Schwab. Lea el documento de divulgación de opciones titulado "Características y riesgos de las opciones estandarizadas" antes de considerar cualquier transacción de opción. Las estrategias de diversificación no aseguran un beneficio y no protegen contra pérdidas en mercados en declive. Esta información no pretende ser un sustituto de un asesoramiento individualizado específico sobre impuestos, asesoría legal o planificación de inversiones. Cuando un asesoramiento específico sea necesario o apropiado, Schwab recomienda consultar con un asesor fiscal calificado, CPA, Planificador Financiero o Gestor de Inversiones. La información proporcionada aquí es sólo para fines informativos generales y no debe considerarse una recomendación individualizada o un asesoramiento personalizado de inversión. Las estrategias de inversión mencionadas aquí pueden no ser adecuadas para todos. Cada inversionista necesita revisar una estrategia de inversión para su propia situación particular antes de tomar cualquier decisión de inversión. Todas las expresiones de opinión están sujetas a cambios sin previo aviso en respuesta a las cambiantes condiciones del mercado. Los datos contenidos aquí de terceros proveedores se obtienen de lo que se consideran fuentes confiables. Sin embargo, su exactitud, integridad o confiabilidad no pueden ser garantizados. Los ejemplos proporcionados son sólo para propósitos ilustrativos y no se pretende que reflejen los resultados que debe esperar alcanzar. El Centro de Investigación Financiera Schwab es una división de Charles Schwab amp Co. Inc. Contáctenos Productos de corretaje: No está asegurado por la FDIC No hay garantía bancaria puede perder valor El material de este sitio web se proporciona con fines informativos generales. La información contenida en este sitio web y la proporcionada por el Equipo de Consulta del Premio Equity no tienen la intención de ser un sustituto de asesoramiento individualizado específico sobre impuestos, asesoría legal o planificación de inversiones. Cuando un asesoramiento específico es necesario o apropiado, Schwab recomienda consultar con un asesor fiscal calificado, CPA, planificador financiero, asesor legal o gerente de inversiones. Charles Schwab amp Co. Inc. y Charles Schwab Bank son compañías separadas pero afiliadas y filiales de propiedad absoluta de The Charles Schwab Corporation. Los productos y servicios de corretaje son ofrecidos por Charles Schwab amp Co. Inc. Miembro SIPC. Los productos y servicios de depósito y préstamo son ofrecidos por Schwab Bank, FDIC miembro y un prestamista de vivienda igual. Schwab Stock Plan Services ofrece servicios de plan de compensación de acciones y otros servicios financieros a corporaciones y empleados a través de Charles Schwab amp Co. Inc. (Schwab). Schwab, una correduría registrada, ofrece servicios de corretaje y custodia a sus clientes. 169 2016 Charles Schwab amp Co., Inc. Todos los derechos reservados. Miembro SIPC. CS18801-01 (0714-4027) (01/14) Su guía completa sobre las opciones de compra de acciones de los empleados y las formas de presentación de impuestos Los empleadores suelen compensar a los empleados con beneficios que no sólo un cheque de pago. Las opciones sobre acciones y los planes de compra de acciones son cada vez más populares. Éstos son algunos de los más comunes de las opciones de acciones de los empleados y los planes, y los formularios de declaración de impuestos necesarios, para hacer el tiempo de impuestos menos estresante. Planes de compra de acciones para empleados (ESPP) Este programa voluntario, proporcionado a través de su empleador, le permite hacer contribuciones de nómina para ser usado para comprar acciones de la compañía con un descuento. El descuento puede ser hasta 15 más bajo que el precio de mercado. Generalmente hay un período de ofrecimiento en el cual el empleado puede hacer contribuciones para este programa. El precio de mercado de la acción para la compra entonces se determina en la fecha de la compra, momento en el cual las contribuciones de los empleados se utilizan para comprar la acción en un descuento en el nombre de los empleados. Basado en cuánto tiempo el empleado tiene la acción, el descuento se considera ingreso ordinario y se incluye en el Formulario W-2 por el empleador (posición no cualificada) o se considera ingreso de ganancia de capital y se contabilizó en el momento de la venta. Para posiciones no calificadoras. Su base de costos ajustada es el ingreso de compensación reportado en el Formulario W-2 más su costo de adquisición. Para posiciones calificadas. Su base de costos es simplemente el costo de adquisición que permite que el descuento recibido sea reportado como ganancia de capital en lugar de ingreso ordinario. Unidades de acciones restringidas (RSU) Estas unidades de acciones se otorgan a un empleado como una forma de compensación. El empleado no recibe la acción en el momento de la adjudicación, pero tiene un plan de adquisición específico que describe cuando el empleado recibirá la acción. En el momento en que las acciones se cotizan, el empleado recibe las unidades y el valor justo de mercado (VMB) de la acción recibida en esa fecha se considera ingreso. Dependiendo del plan de empleadores, usted puede optar por pagar impuestos sobre los ingresos en el momento de la adjudicación de la acción, en el momento de las acciones de los chalecos, o en la fecha del chaleco. La cantidad reportada a usted como ingreso en el Formulario W-2 por su empleador en el momento en que los chalecos de acciones serán su base de costos ajustada en estas unidades de acciones. Opciones de incentivos (ISO) Los requisitos para las unidades ISO son más estrictos ya su vez proporcionan un tratamiento fiscal más favorable. Las unidades ISO deben mantenerse por lo menos un año después de que se ejerzan las opciones. Además, no podrá vender las acciones hasta al menos dos años después de que se le hayan otorgado las opciones. Por estas razones, cualquier descuento que reciba al comprar estas opciones se grava como ganancia de capital a largo plazo. Que produce una tasa impositiva más baja que la renta ordinaria. Opciones de acciones no calificadas (NSO) Aunque las unidades ISO son más restrictivas, las unidades de NSO son más generales. Estas opciones sobre acciones generarán ingresos ordinarios y ganancias / pérdidas de capital. Cuando se conceden estas opciones, se otorgan a un precio predeterminado. Esto permite al empleado ejercer estas opciones a ese precio independientemente del precio de las acciones en la fecha en que se ejerza la opción. Cuando se ejerce la opción, el empleado tiene ingresos ordinarios por la diferencia entre el precio que pagan (precio de la subvención) y el valor de mercado justo (FMV) en la fecha en que compró el precio de ejercicio. Formulario W-2 Si usted tiene algún ingreso de compensación de su empleador en el año en curso, este ingreso se incluye en el Formulario W-2 en el Recuadro 1. Si vendió alguna unidad de acciones para cubrir impuestos, esta información se incluye en el Formulario W-2 así como. Debe revisar las casillas 12 y 14, ya que esto explicará cualquier ingreso incluido en su formulario W-2 relacionado con sus opciones de compra de acciones para empleados. Formulario 1099-B Usted recibirá un Formulario 1099-B en el año en que vende las unidades de acciones. El formulario informa cualquier ganancia o pérdida de capital resultante de la transacción en su declaración de impuestos. Debe revisar sus registros de inversión para verificar el monto base de costos en el Formulario 1099-B. La base de costos en su Formulario 1099-B se basa en la información disponible para su corredora. Si la información disponible está incompleta, su monto base de costos puede ser incorrecto. Si su monto base de costo en el Formulario 1099-B no coincide con su base de costos ajustada basada en sus registros, ingrese un código de ajuste B en TaxACT. De manera similar, su Formulario W-2 probablemente no incluirá su base de costos en el Formulario 1099-B, por lo que querrá ingresar una cantidad de ajuste con el código B. Si su Formulario 1099-B no tiene un monto base de costo, debe calcular e informar Su base de costos en su declaración de impuestos. Formulario 3921 El Formulario 3921 se emite para opciones de compra de incentivos en el año en que se transfieren al empleado. Este formulario incluye la información necesaria para informar adecuadamente la venta de estas unidades cuando usted decide venderlas en el futuro. Aunque usted no tiene que ingresar información del formulario 3921 en su declaración de impuestos en el año en que recibe el formulario, debe guardar el formulario con sus registros de inversión. Formulario 3922 El Formulario 3922 se emite para las opciones de compra de acciones de los empleados que usted compró pero no las vende. Dado que no ha vendido el stock, no se han determinado los requisitos del período de tenencia. Por lo tanto, el empleador no incluye ingresos de compensación en su formulario W-2 como ingreso ordinario. El Formulario 3922 es emitido para su uso futuro cuando usted vende las unidades y necesita reportar el ingreso en su declaración de impuestos. Al igual que el formulario 3921, guarde el formulario 3922 con sus registros de inversión. TaxAct hace que la preparación y presentación de sus impuestos sea rápida, fácil y asequible para que obtenga su reembolso máximo. Es la mejor oferta en impuestos. Comience de forma gratuita ahora o inicie sesión en su cuenta de TaxAct. Comentarios Gracias por la información Tengo una pregunta8230my contador de impuestos won8217t archivo de mis impuestos de 2014 sin formulario 3921. Mi contador de company8217s nunca ha presentado o distribuido uno de estos formularios y doesn8217t parecen pensar they8217re necesario. Ejercí mis opciones en 2014 y las vendí en 2015. Tengo una extensión sobre mis impuestos hasta octubre pero no puedo seguir insistiendo en recibir mi 3921 Es necesario que me lo den? Gracias por su ayuda Habla con tu mente Cancel replyNovember 29, 2004 Asunto: Intercambio ISO / Basis Fecha: Miércoles, 20 Oct 2004 De: Eric Estoy desconcertando su explicación de cómo se determina la base imponible para las acciones recibidas al ejercer una ISO pagada con un canje de acciones de la compañía. Debido a que, de acuerdo con el artículo 56 (b) (3) del Código de Rentas Internas, las reglas especiales para las opciones de acciones de incentivo no son aplicables. Solicitar el impuesto mínimo alternativo. Esto significa que las opciones se gravan como opciones de acciones no calificadas para AMT. A partir de ahí, sólo investigar las normas fiscales regulares para las opciones de acciones no calificadas. Para obtener más información acerca de las opciones sobre acciones de incentivos, solicite nuestro informe gratuito, Estrategias de incentivos 8211 sobre impuestos sobre sociedades y estrategias de planificación financiera. Los comentarios están cerrados.